农村金融机构银企对帐存在的问题及对策建议
发布日期:2019-04-23 08:21:59     浏览量:

银企对帐是遵守《企业会计准则》有关会计核算客观性原则,真实反映债权债务关系和资金往来关系,是农村金融机构内控制度的重要环节,也是防范金融风险和经济案件的重要手段。近年来,农村金融机构采取系列有效措施,切实提升银企对帐工作水平。但在实际工作中,银企对帐依然存在不少问题。本文从银企对帐的重要性入手,分析银企对帐中存在的问题,并提出相应的解决措施及建议。

一、银企对帐的重要性

(一)确保会计核算准确,规范双方账务管理。银企对帐,顾名思义就是保证银企双方在存款、贷款等方面的资金交易及相关的信息费用等会计核算信息准确无误,保证银企双方的财务报表合理有效,保证双方的财务金额具有法律效应。银行和企业的行业性质不同,会计核算规则不同、记账时间不同,通过银企对帐能及时发现账务记载过程中的差错,然后及时更正,规范账户记载和使用,使账户余额达到一致。

(二)践行银行告知业务,保障客户资金安全。银企对帐是银行和企业之间最直接有效的沟通方式,通过对帐可以及时履行银行告知义务,保障客户资金安全。如果企业的资金出现了异常变动,通过银企对帐,可以使企业迅速明晰资金的变动走向,从而在最短的时间内采取相应的补救措施,挽救企业的资金损失。

(三)强化内部风险管控,夯实审慎经营理念。通过完善的银企对帐流程,包括对帐员履职情况、对帐单发出回收及保管情况、重点账户对帐情况、对帐结果核实情况、客户对对帐的反馈情况等,可以有效管控内部风险,促进农村金融机构进一步树立审慎经营、风险为本的管理理念,全面提升经营管理水平。

(四)加强银企交流沟通,深化双方合作共赢。银行和企业可以利用定期对帐这个契机,加深对话沟通与业务交流,提高行业间渗透率,进一步筑牢“银企一家亲”合作理念,有利于双方拓展合作广度和深度,实现互惠共赢。

二、当前银企对帐工作中存在的问题

(一)对帐意识淡薄。银行方面,未设置专职对帐人员,人员配置不到位。企业方面,部分企业缺乏金融风险意识,有些企业认为对帐只会加重自身工作量,对帐本该就是银行的事情,只要银行不催就不会主动对帐;有的企业则过分依赖银行,认为银行记账的账目肯定不会出错,要查明细也一目了然,自己对不对帐无所谓。

(二)对帐流于形式。尽管农村金融机构一直在完善对帐机制,银企双方在开立账户时就签订对帐协议,对帐周期和要求在一开始时就很明确,但因为对帐协议缺乏必要的强制约束力,造成企业在开完户以后,银行就对企业失去控制,定期对帐不能按期进行,造成部分金融机构在完成考核目标的情况下集中时间对帐,也有部分农村金融机构网点为完成对帐任务,一味地满足客户需求,提前加盖企业印鉴,应付对帐率的达标。

(三)对帐不够及时。部分企业客户认为对帐流程繁琐复杂,在核对流程中与银行有一定的时间差距,对帐回执送达银行的时间也不确定。再者,农村金融机构开户企业基本位于偏远区,开户的企业范围广,甚至还有不少跨区域的公司账户,路途远也是其中一因素。部分企业在收到对帐单后随意搁置,有些采取消极态度应付对帐拖延时间,更有甚者拒绝与机构进行对帐。还有一些企业法人保管印鉴章的常年在外,这无疑加大了对帐难度,最终导致对帐不及时,甚至未能对帐。

(四)对帐效率低下。农村金融机构制度及规范要求对帐率需达100%。但由于部分农村金融机构和企业对于对帐重视程度不够,人员配备不齐,没有专职人员负责银企对帐,没有把对帐纳入管理考核,工作人员缺乏应知应会的知识技能,积极性不够,造成银企对帐效率低下。

三、改善银企对帐工作的对策与建议

(一)加强制度约束,明确双方责任。要严格执行银企对帐制度,明确银企双方对帐的责任和义务,约束银行和企业对帐行为。譬如,可以将对帐纳入企业征信系统,对拒不配合对帐的企业,在征信报告予以显示,促使企业对银企对帐的重视,提高对帐的积极性与主动性。

(二)完善管理模式,强化考核驱动。第一,银行要做好客户对帐信息维护工作,不断完善管理模式和制度,定期进行检查,使对帐工作能够朝着制度化、规范化的方向迈进。第二,完善对帐工作的奖励机制,加强对银企对帐工作的考核力度和奖惩措施,促进对帐工作顺利进行。第三,银行和企业要坚持“不相容岗位相分离”的原则。例如,银行在对帐制度中要明确规定,柜面经办人员不纳入对帐核对人的范围,指定双人核对,即会计主管和非经办柜面人员。

(三)加大宣传力度,普及对帐知识。银行要切实发挥自己在银企对帐工作中的主导地位,加强宣传,普及银企对帐知识。通过典型案例分析告诉客户对帐的重要性,提醒客户及时完成对帐。建立信息反馈渠道,及时帮助客户解决对帐中出现的问题,取得客户的信任和配合,提高客户认知度。让单位客户能够积极参与到银企对帐工作中来,有效防范各类金融案件的发生。

(四)加强账户管理,提高对帐效率。银行要加强对新开户企业的信息核实工作,开户前严格审核把关,如果发现企业相关信息不一致时,必要时应上门核实,确认企业信息的真实性。对重点账户、频繁发生账户、财政账户按月执行面对面对帐,以分户账作核对依据,采取余额和发生额同时核对,核对余额的同时逐笔勾对发生额,核对完毕企业加盖印鉴,核对人双人签章确认。及时将零余额账户和长期不动户进行清理,尽量降低账户的资源占用率。

(五)创新对帐方式,优化对帐流程。积极推进对帐电子化进程,推广网银对帐实现100%全覆盖。农村金融机构要充分利用信息科技,加快推广银企网银对帐。网银对帐安全、高效、便捷,节约时间和对帐成本,同时7×24小时的对帐服务可以实现实时对帐,从而提高对帐效率。试点推广短信、自助渠道对帐。通过客户群风险等级和细分精准定位,针对不同客户特点,制订相应的网银、短信、自助对帐渠道营销策略,通过激励客户积极运用新型对帐渠道,引导客户对帐逐步向网银、短信、自助渠道对帐迁移。来源:内部审计部 汤天荣 王锦 杨田支行 曹志伟  责编:综合管理部)

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