关于账户实行备案制管理的思考
发布日期:2019-02-28 14:31:51     浏览量:

2月12日,中国人民银行官网发布了《关于取消企业银行账户许可的通知》。《通知》表示,自2019年2月25日起,取消企业银行账户许可地区范围由江苏省泰州市、浙江省台州市扩大至江苏省、浙江省。其他各省(区、市)、深圳市在2019年年底前完成取消企业银行账户许可工作。这意味着安徽省最迟将于今年年底完成取消企业银行账户的核准。

众所周知,早在2018年5月人民银行就发布《中国人民银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》。取消企业账户核准是为适应新环境下单位银行账户的发展需要,有利于提高企业开户效率, 增强企业的获得感, 人民银行对账户管理的监管重心也将由事前审核调整为事中事后管理,但对于商业银行而言, 随着审核要求的提高, 其承担的审核责任将大大增强,这也对我行的账户管理提出了更高的要求。

一、账户管理方式的变化

1、取消开户许可证的核发

人民银行不在对商业银行为企业开立基本存款账户核发开户许可证, 管理模式由核准制调整为备案制。银行需按规定审核企业身份、开户意愿真实性以及基本存款账户唯一性后, 为符合条件的企业开立基本存款账户。该账户后续办理变更、撤销业务也由核准制调整为备案制, 无需经人民银行分支机构核准。

2、账户的事前事中事后管理更加严格

一是银行开户事前审核要求提高。银行为企业开立基本存款账户时, 由目前的开户尽职调查转为实行事前面签制度, 并需两名以上银行工作人员共同亲见企业法定代表人或者单位负责人在开户申请书和银行结算账户管理协议上签名确认, 留存面签的音频、视频资料。

二是对银行事中事后风险防控约束更强。通过强化基本存款账户向个人银行结算账户支付款项管理, 健全企业重要信息发生变化未办理变更、证件到期未更换、不配合对账、账户连续一年未发生收付活动等异常情形处置机制等措施, 进一步强化账户事中事后控制, 提高商业银行风险防控水平。

三是人民银行事后监管加强。在新的管理模式调整下, 银行完成企业开立基本存款账户后, 人民银行将对银行账户管理情况开展现场检查和非现场检查, 账户管理的事后监管将进一步加强。

3、银行账户管理的主动性增强

一是突出银行账户管理协议的重要性。在市场经济环境下, 银行和企业作为市场经济行为供需双方,通过开立账户时签订账户管理协议明确约束双方的权利、义务和责任。

二是取消生效日管理制度。在现有核准制度下,企业基本存款账户开立后, 需自正式开立之日起3个工作日后, 方可办理付款业务。实行备案制后,由于银行开户事前对企业法定代表人或者单位负责人实行面签制度,对企业的尽职调查已相对较充分, 因此基本存款账户自开立之日即可办理收付款业务。

三是账户管理手段愈加丰富。在现有核准制模式下, 银行对于企业不配合银行开展账户管理、企业出现异常经营等情况, 缺乏相应制度依据对企业银行结算账户进行处置。但备案制实行后,明确给予银行主动停止支付、中止业务和销户三项强制措施, 丰富商业银行账户管理手段, 提升商业银行账户管理水平。

二、账户管理新要求

1、通过总行对网点账户及反洗钱工作检查来看,目前仍存在个别网点对账户开立调查不充分,仅停留在核对营业执照及资料的基础上,未对客户证明文件、地址及联系信息、经营状态、业务意愿进行全面的调查,对企业经营场所进行实地调查的为之甚少。但账户备案制实行后要求开户前逐户面签并留存音频、视频, 对我行开户审核要求大大提高, 势必为企业开户所投入的人力、物力成本也将势必增加,因此网点柜面人员必须转变观念,充分履行开户尽职调查义务,基层网点也需要合理安排内外勤人员对企业进行实地调查。

2、开户环节人民银行不再对企业开户申请资料进行审核, 因此开户时, 除需按规定审核企业开户证明文件的真实性、完整性、合规性并确认企业开户意愿的真实性以外, 还必须确保基本存款账户的唯一性。这些要求, 都将使得银行审核压力增加, 若因审核环节出现问题, 银行的违规成本也将显著增加。

3、目前我们主要依托人民币银行结算账户管理系统来审核基本存款账户唯一性, 在目前的人民币银行结算账户管理系统中, 地区代码、存款人类别等要素的正确录入, 是保证基本存款账户唯一的前提, 业务人员能否正确、合规填写要素, 将直接影响基本存款账户唯一性的控制水平。因此需要加大对账户经办人员的培训,提高账户管理的业务素质,准确判断企业存款人类别等要素的划分标准,确保数据录入正确无误。来源:财务会计部 彭显虎  责编:综合管理部)

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